Налог на депозиты уплатят все, кто выручил больше 42,5 тыс.

Налог на доходы от депозитов в России существовал всегда, но в казну давно не поступал. Дело в том, что его надо было оплачивать, если ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пунктов. Тогда банк сам удерживал 35 % от дохода клиента и перечислял сумму в бюджет. По новому закону с 2021 года доходы от депозитов облагаются НДФЛ в размере 13 %. Налог взимается с суммы, превышающей размер необлагаемого процентного дохода (НПД). НПД рассчитывается по формуле: 1 млн рублей умножается на ключевую ставку ЦБ, установленную на 1 января года, за который уплачивается налог.

Весной 2020 года во время одного из первых коронавирусных локдаунов президент Владимир Путин сообщил следующее: «Предлагаю для граждан, чей общий объем банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн рублей, установить налог на процентный доход в размере 13 %». Само собой, предложение было оперативно принято, и закон вступил в силу в 2021 году. В этом году время платить налог с дохода от вкладов по новым правилам.

Однако в конце января выяснилось, что за 2021 год налог должны заплатить и те граждане, у которых на счетах хранилось заметно меньше заветного миллиона. Объясняем, как так вышло.

Налог взимается не с суммы вклада и не с остатка на счете, а с суммы, превышающей размер необлагаемого процентного дохода (НПД). НПД рассчитывается по формуле: 1 млн рублей умножается на ключевую ставку ЦБ, установленную на 1 января года, за который уплачивается налог. На 1 января 2021-го ключевая ставка составляла 4,25 %, соответственно необлагаемая сумма дохода по вкладам за 2021 год – 42,5 тыс.

«Если у клиента вклад на сумму 500 тыс. рублей, в 2021 году он получит доход 25 тыс. при ставке 5 %, и ему не потребуется платить налог, так как доход составил менее 42,5 тыс. рублей. Если же сумма всех вкладов и счетов составит, скажем, 1,4 млн, то при ставке в 5 % вкладчик может рассчитывать в 2021 году на общий доход в 70 тыс. рублей. Из этой суммы вычитаем 42,5 тыс., получается налогооблагаемая база в размере 27,5 тыс. рублей», – поясняет представитель Россельхозбанка Юлия Деменюк. Вот эти 27,5 тыс. и будет облагаться подоходным налогом, размер которого составит 3,575 тыс.

К концу 2021 года ключевая ставка сильно выросла. Соответственно, поменялись и ставки по банковским продуктам. «И если инвестор имел депозит на 710 тыс. с января 2021-го и хранил деньги под 4,5 %, а в августе разместил их под 8 %, то по итогу года мог заработать 42,85 тыс. рублей. В таком случае сумма, превышающая НПД, составляет 350 рублей. Гражданин должен уплатить налог 45,5 рублей», – приводит пример «Коммерсант». Таким образом, под действие закона попадает куда более широкий круг клиентов банков, чем предполагалось, когда этот закон принимался.

Еще одно изменение в налоге на вклады касается порядка его взимания. Теперь банки не сами высчитывают размер налога клиента и уплачивают его. А до 1 февраля передают в налоговую информацию, какую сумму по вкладам и счетам заработали за прошедший год их клиенты. Сумму налога рассчитывает ФНС. Уплатить его надо до 1 декабря.

Год назад аналитики были уверены, что новые правила взимания налога на вклады могут вызвать отток клиентов из банков. Однако этого не произошло, так как банки повысили депозитные ставки. На этом фоне ставка налога не настолько значима, считает директор института экономики роста им. Столыпина Антон Свириденко. Кроме того, часть индивидуальных инвесторов, которая впервые вышла на рынок ценных бумаг, столкнулась с потерей средств из-за недостатка опыта. Это заставило их вернуться к знакомым консервативным способам сбережения средств. Аргументом за привычные банковские продукты стала и изменившаяся экономическая ситуация в стране. По информации банка России, на 1 декабря 2021 года на депозитах и счетах россиян хранилось 33,2 трлн в рублях и валюте.

На 2022 год необлагаемый процентный доход составляет 85 тыс. рублей. И хотя средняя сумма депозита россиян на конец 2021 года составляла 270 тыс., есть много граждан с куда большими размерами вкладов. Для их удобства и понимания, сколько придется отдать в казну, мы сделали две небольшие таблицы.

Таблица 1. Доход по вкладам за 2021 г.

Таблица 2. Доход по вкладам за 2022 г.