В России ищут бенефициаров компаний

В России начинает действовать новый порядок раскрытия информации: согласно постановлению правительства, компании, получившие запрос от Росфинмониторинга или ФНС, за пять дней должны раскрыть данные о своих бенефициарах. За неисполнение запроса будут выписаны огромные штрафы. «Этот процесс вполне закономерен на фоне мировой тенденции по раскрытию бенефициарных собственников компаний для борьбы с финансированием терроризма, отмыванием средств и налоговых афер», – считают юристы. И все же с новым законом не все пока ровно. Что именно – давайте разбираться.

1. Что произошло?

На днях правительство РФ утвердило новый порядок раскрытия компаниями информации о своих конечных владельцах: получив запрос от Росфинмониторинга или Федеральной налоговой службы (ФНС), компании должны раскрыть данные о своих бенефициарах за пять дней. На то, чтобы уточнить уже направленные сведения, есть всего три дня. Под бенефициарным владельцем подразумевается человек, контролирующий прямо или через третьих лиц более 25% компании либо влияющий на принятие решений в ней. Штрафы за неисполнение внушительные: для сотрудников – от 30 до 40 тыс. рублей, для компаний – до полумиллиона рублей.

2. Так, погодите. Что это за закон такой?

Закон, разработанный Росфинмониторингом, был принят еще в середине 2016 года, однако работал он «на троечку». При его разработке использовался популярный метод – внесения поправок в закон «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Поправки установили обязанность юрлица раскрывать информацию о своих конечных владельцах, а также прилагать усилия по установлению этих сведений. Эта информация должна обновляться не реже одного раза в год, фиксироваться в отчетных документах и храниться в течение пяти лет.

Применению закона на практике помешали банальные вещи: было неясно, как оформлять такие документы, и главное – где и как их хранить. Возникла идея вводить такие данные в ЕГРЮЛ, но она провалилась: госреестр требует проверять все сведения, а пока обмен информацией с другими странами не стал автоматическим, сделать это весьма сложно.

3. Зачем и кому это нужно?

Раскрытие бенефициаров – часть программы по борьбе с офшорными схемами. Так уж сложилось, что реальные владельцы многих компаний, в том числе публичных, остаются за кадром. Например, неизвестны реальные владельцы таких предприятий, как ПАО «АВТОВАЗ» и «Тольяттиазот»: доли скрыты за брендами контролирующих компаний – Renault, «Ростех», Dimler. Одна из ключевых задач закона – установить, кто реально получил доход.

Еще одна причина – привлечение бенефициаров к субсидиарной ответственности при банкротстве. «Стратегическая цель ФНС России – не допустить использование процедуры банкротства для уклонения от исполнения налоговых обязательств недобросовестными должниками», – заявил начальник Управления обеспечения процедур банкротства ФНС России Константин Чекмышев.

4. А если в компании не знают своего бенефициара?

Действительно российским компаниям известны лишь ее учредители и максимум учредители учредителей. Получение информации о конечных бенефициарах достаточно длительная процедура и иногда сложно объяснимая для иностранных структур. Акционер ПАО – это не тот, кто записан в реестре, а, например, держатель депозитарных расписок или клиент депозитария третьего либо более высокого уровня (например, иностранного депозитария). В связи с этим ни нижестоящие депозитарии в такой цепочке, ни тем более само ПАО могут не знать, кто фактически держит акции или определяет голосование ими. Даже если такие цепочки от случая к случаю раскрываются (перед собраниями акционеров), это не означает, что раскрытие отражает реального бенефициара, поскольку он мог перед раскрытием передать акции в держание другому лицу по сделке репо или схожему инструменту.

5. Как узнать, приняла ли компания все доступные меры?

Этот вопрос остается открытым. Предположим, компания направила запрос, но ответа не получила: будет этого достаточно для получения «индульгенции» или нет? «Поскольку российским компаниям дали дополнительные обязанности по сбору информации о своих бенефициарах, а правами не обеспечили, остается лишь надеяться, что новелла не станет очередным инструментом давления на бизнес со стороны проверяющих органов», – говорят эксперты.

Альтернативным путем может быть самостоятельный поиск информации, однако и здесь есть трудности: в ряде стран реестр участников организаций является публичным, но в нем не всегда отражается нужная информация (ФИО, паспортные данные и прочее).

6. Как это делают в других странах?

В создании открытого реестра бенефициаров дальше всех продвинулась Великобритания: там предложение было озвучено в 2014 году, закон одобрен уже в 2015-м, а требования вступили в силу в 2016 году. Сегодня сведения из британского реестра бенефициарных владельцев публично доступны. Британские Виргинские острова, являющиеся одной из популярнейших офшорных юрисдикций, с 1 января 2016 года обязали всех регистрационных агентов собирать информацию о бенефициарных владельцах регистрируемых через них компаний и вести внутренние реестры. Каймановы острова также приступили к разработке соответствующего законодательства. В странах ЕС в мае 2015 года была принята четвертая директива ЕС о противодействии легализации денежных средств. Согласно директиве, страны-члены ЕС обязаны обеспечить доступ к информации в центральных реестрах бенефициарных владельцев всем лицам, которые демонстрируют «легитимный» интерес к таким данным. США пока остается в стороне от этого процесса: соответствующий законопроект не прошел через утверждение Конгрессом.