Как компании экономят на новом налоговом режиме
Пилотный проект по специальному налоговому режиму для самозанятых граждан, запущенный с 1 января 2019 года, уже дал первые результаты, и некоторые из них оказались весьма неожиданными. С одной стороны, в четырех регионах РФ, где уже действует специальный режим, с начала года зарегистрировалось 50 тыс. самозанятых. С другой – многие компании активно принялись оформлять своих сотрудников как «самозанятых», составляя с ними договор аренды рабочей площади и получая при этом значительную экономию на налогообложении.
Новый налоговый режим (налог на профессиональный доход) в качестве эксперимента введен с 1 января 2019 года в четырех пилотных регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. В этих регионах предприниматели с доходом не более 200 тыс. рублей в месяц и без наемных работников могут установить на свой смартфон приложение «Мой налог» и платить через него 4% с доходов при работе с физлицами или 6% – с компаниями.
Цель спецрежима – легализация самозанятых граждан, количество которых, по разным оценкам, достигает в нашей стране несколько десятков миллионов человек. Если проект будет востребован, его действие распространят на всю территорию страны. По мнению разработчиков, новый режим подходит для представителей свободных профессий, которые трудятся на себя: риелторов, экономистов, консультантов, репетиторов, бэби-ситтеров, дизайнеров, фитнес-тренеров, водителей такси, лиц, оказывающие услуги по ремонту. Под действие закона подпадают и граждане, сдающие квартиры в аренду: они будут обязаны платить налог с дохода для самозанятых по ставке 6%. Пенсионерам, продающим урожай с собственных грядок, предложили вместо регистрации продавать свою продукцию на специальных ярмарках.
По словам главы «Опоры России» Александра Калинина, хотя режим и будет действовать на территории четырех регионов РФ, жителям других субъектов он тоже будет доступен: для этого нужно приехать в область, где проводится эксперимент, и зарегистрироваться там в качестве налогоплательщика. Еще один стимул «выйти из тени» носит не финансовый, а технологический характер: это внедрение мобильного приложения, через которое будет уплачиваться налог. Данная разработка избавляет человека от необходимости сдавать бумажную отчетность, ходить в налоговую инспекцию, заниматься бухгалтерией.
Несмотря на позитивные моменты, с введением нового налогового режима появилось множество компаний, которые начали оформлять сотрудников как «самозанятых», составляя с ними договор аренды рабочей площади. Выгода работодателя очевидна: по новому законодательству, компании, работающие с «самозанятыми», получают налоговые льготы. То есть в случае, если компания уволит своего сотрудника и оформит его как самозанятого, работодатель не только избежит уплаты налогов, но может еще и получить льготные условия от государства. При этом зарплата такому сотруднику выплачивается полностью «втемную».
По мнению экспертов, в силу роста налоговой и фискальной нагрузки на предприятия и граждан отдельные предприниматели будут рассматривать такой механизм как возможность оптимизации налогов, ведь с его помощью компании в первую очередь экономят на страховых взносах. «Общего масштаба этого перевода на «самозанятость» рядовых сотрудников сейчас не знает никто. Закон формально предоставляет работодателям лазейку для того, чтобы попытаться перевести договор с работником из формата гражданско-правового в формат договора с «самозанятым». Поскольку эта модель позволяет работодателю экономить средства, можно допустить, что часть работодателей пойдет по такому пути», – считает секретарь Федерации независимых профсоюзов России Александр Шершуков.
Однако если факты подобной «оптимизации» вскроются, компанию ожидает серьезная проверка. При подтверждении фактов маскировки трудовых договоров другими формами оформления отношений с работниками, применяются положения статьи 54.1 НК РФ о злоупотреблении правом. Это приведет к доначислению страховых взносов и налога на доход с учетом пеней и штрафов работодателю. Для обнаружения таких фактов необходима «активная позиция» работников, которые будут готовы сообщать о манипуляциях со своим статусом в ФНС. Удастся ли таким сотрудникам в будущем сохранить свое рабочее место – вопрос остается открытым.
«Конечно, никто не сможет заставить настоящих самозанятых граждан регистрироваться в системе – это дело сугубо добровольное. Но необходимо понимать, что уплата налогов неизбежна, и если данный режим не выбран, то человек должен быть либо индивидуальным предпринимателем, либо работать по найму. Сегодня с развитием технологий прозрачность финансовых потоков становится достаточно высокой, так что ФНС не составит труда привлечь к ответственности тех, кто зарабатывает своим трудом вне правового поля», – говорят эксперты.
В Самарской области по информации, представленной заместителем руководителя УФНС по региону Глеба Рушковского, добровольно зарегистрировались как самозанятые всего четыре жителя. С 2020 года им предстоит декларировать свои доходы и платить с них 4% государству. Пока регистрация добровольная, поэтому жители региона и не спешат подписываться под выплату налога.
