В России скоро введут прогрессивный налог на доходы граждан

Разговоры о повышении подоходного налога начались буквально сразу после прошлого повышения, случившегося в ноябре 2020 года. Тогда президент Путин подписал закон об изменении ставки НДФЛ с 13 до 15 % для доходов, которые превышают 5 млн рублей в год. В последний год российские власти активно готовили почву: тема о необходимости повышения ставки поднималась многочисленными экспертами и СМИ. То, о чем так долго говорили наконец свершается. Прогрессивный (не в смысле передовой, а в смысле чем больше заработал, тем больше платишь в процентах) налог на доход материализуется совсем скоро. Используя материал портала «Финверсия», «ПН» разбирается в вопросе.

Для начала давайте послушаем глас народа. Согласно данным последнего опроса ВЦИОМ, более двух третей россиян (67 %) считают несправедливой уплату подоходного налога по единой ставке 13 % для сограждан с высокими доходами и для россиян с низкими доходами. Среди возрастных категорий такую позицию чаще всех занимают сограждане в возрасте от 60 лет (81 %), а чем моложе респонденты, тем меньше считающих ситуацию несправедливой (47 % среди граждан 18–24 лет), отмечают социологи.

Получается, это не власти, которым очевидно не хватает денег на все, решили поднять налоги и таким образом залатать дыры в бюджете. Это запрос общества на социальную справедливость, а власти просто исполняют данный запрос. Ваша воля моими руками!

Возможно, кто-то забыл, но прогрессивная ставка НДФЛ уже функционировала в России – в 90-е годы при президенте Ельцине. Правда, собираемость налогов в то время была минимальной, а зарплаты в конвертах – обычным делом.

Появление в 2001 году плоской ставки в 13 % на доходы граждан казалось смелым прорывом. Последующие десятилетия «плоской» жизни показали, что равный (по ставке) налог, в общем-то, работает. Собираемость его возросла. Правда, невозможно сказать, что дало больший положительный эффект: общий подъем благосостояния граждан, внедрение современных технологий (не так много осталось сфер, где ходят неучтенные деньги), простая процедура оплаты (сегодня даже думать над декларацией не приходится, фактически она уже сформирована в ЛКН).

Плоская шкала подоходного налога не являлась исключительно российским ноу-хау. В мире есть около четырех десятков стран и автономных территорий (типа Гонконга), где нет прогрессии. Правда, разброс подходов при одинаковой шкале велик. Где-то подоходного налога нет вовсе (0 % для всех), это богатые нефтью арабские страны и офшорное Монако. Где-то плоская шкала, но с достаточно высокой ставкой (19 % – Словакия).

Подвижка началась с 2021 года, когда ввели норму, что люди, получающие больше 5 млн в год, должны платить 15 %. Не со всей суммы дохода, а с превышения. Например, при годовой зарплате 6 млн рублей, до 5 млн – 13 %, а с 1 млн – 15 %. В 2021–2023 годах действовал переходный период, в течение которого налоговыми агентами применялась прогрессивная ставка НДФЛ 15 % отдельно к каждой налоговой базе. Получается, если на основной работе гражданин получал 4 млн рублей, а еще имел дополнительные доходы в 2 млн (дивиденды), то реально все равно платил 13 %. С этого года данная поблажка кончилась.

Итак, что нас ждет впереди? В принципе Госдума примет любое предложение президента и правительства. Тем более что две представленные в нем левые партии давно и последовательно агитировали именно за прогрессивную шкалу. Но дело в том, что необходимо соблюсти баланс. Одно дело, когда в деревне из 20 дворов «раскулачивают» одну-две семьи, а другое – две трети всех хозяйств.

Озвученное в марте предложение ввести прогрессивную шкалу с заработков, превышающих 1 млн рублей в год, больше похоже на страшилку. Сегодня 1 млн в год – это, если источник дохода только зарплата, нижний средний класс. Не более того. Квалифицированные рабочие и даже курьеры с личным автотранспортом получают больше 100 тыс. в месяц, соответственно, они уже подпадут под прогрессию. В связи с этим предположим, что порог, с которого будет действовать повышенная ставка, поднимут: сделают не 1 млн рублей, а 3 млн или даже 5 млн, где он начинается сейчас. Отыграются же на нижней прослойке богатых, предложив им поделиться, скажем, 20 % от дохода.

Почему государство именно сейчас решило затянуть пояса на талиях граждан, очевидно: госрасходы растут как на дрожжах, экспорту мешают антироссийские санкции. Но вот как такой подход сочетается с сохранением, например, льгот по индивидуальным инвестиционным счетам? Одной рукой средний класс обираем, а другой – часть взятого у него возвращаем? Прежде чем наполнять бочку, нужно заделать пробоины. Раз уж так трудно, то, может, еще и ревизию расходов стоит провести?

Опять же если рассматривать налог как плату за услуги государства, то налог в процентах от дохода не очень справедлив. Налог по одинаковой ставке не одинаков в рублях. Возьмите 13 % от 100 тыс. рублей в месяц и те же 13 % от зарплаты в 50 тыс. и почувствуйте разницу. Но ведь человека с вдвое большей зарплатой не лучше лечат в муниципальной поликлинике. С его детьми не занимаются усерднее в учреждениях образования. Не охраняют лучше органы правопорядка и так далее.

Возможно, стоит освободить самых бедных россиян от подоходного налога или сделать его символическим. И это не популистская мера, она применяется во многих странах мира с разной экономической системой. Например, в социалистическом Китае доходы от 60 тыс. юаней (740 тыс. рублей) в год облагаются налогом по минимальной ставке в 3 %. В капиталистических странах Европы (Австрия, Германия, Франция, Бельгия, Греция, Финляндия, Швейцария) бедные граждане вообще не платят налоги за свои доходы.