Власти региона пересматривают налоговую нагрузку на бизнес

Министерство финансов Самарской области разработало законопроект, предполагающий дифференциацию ставок по патентной системе налогообложения (ПСН) в зависимости от муниципалитета. Документ уже внесен в губернскую думу и может быть принят в первом чтении до конца марта. Ключевое изменение — привязка стоимости патента к доле территории в общем объеме розничного товарооборота региона. Для Тольятти, как одного из экономических лидеров области, это обернется максимальной налоговой нагрузкой.

Патентная система

Патентная система налогообложения (ПСН) – это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, который действует в Самарской области с 2012 года. Суть системы проста: бизнесмен не платит привычные налоги (НДФЛ, НДС), а приобретает патент – по сути, вносит фиксированный платеж за право заниматься определенным видом деятельности. Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного годового дохода (ПВГД), установленного региональным законом, и налоговой ставки в 6 %.

В Самарской области патентная система охватывает 82 вида предпринимательской деятельности: розничная торговля, бытовые услуги, ремонт, парикмахерские, автосервисы, сдача в аренду помещений, услуги общепита и многие другие направления.

Патент выгоден для небольших предприятий с предсказуемым доходом – владельцев магазинов шаговой доступности, мастерских, салонов красоты. Вместо сложных расчетов и подачи деклараций предприниматель просто покупает патент на срок от месяца до года и спокойно работает.

Резкая индексация

По данным Управления Федеральной налоговой службы по Самарской области, в 2025 году патентную систему налогообложения в регионе применяли более 12 тыс. индивидуальных предпринимателей. Принятые изменения затронут порядка 3,5 тыс. бизнесменов, работающих в торговле с использованием торговых залов.

Ставки ПВГД в регионе не менялись с 2013 года. Но в 2025-м областные власти провели их индексацию, подстроив под изменения федерального налогового законодательства. Это решение вызвало шок у предпринимательского сообщества. Для многих сумма налога выросла в разы. В министерство финансов Самарской области поступило 42 обращения от бизнесменов, 31 из которых – от представителей розничной торговли. Предприниматели жаловались, что такое увеличение финансовой нагрузки стало серьезным ударом по бюджету, и просили пересмотреть решение.

Географическая дифференциация

Разработанный законопроект предлагает разделить все муниципальные образования региона на четыре группы. Критерий простой – доля муниципалитета в общем розничном товарообороте области. Чем выше экономический потенциал территории, тем больше налоговая база, а значит, и стоимость патента.

В первую группу с долей товарооборота 20 % и выше вошли крупнейшие города: Самара и Тольятти. Для предпринимателей, занятых в розничной торговле (виды деятельности, предусмотренные пунктами 45 и 46.1 областного закона), стоимость патента здесь составит 136,7 тыс. рублей за квадратный метр площади торгового зала или объекта торговой сети.

Вторая группа – муниципалитеты с долей товарооборота от 1 до 20 %. Это Сызрань, Новокуйбышевск, Чапаевск, а также Волжский, Красноярский и Ставропольский районы. Для них ставка установлена в размере 132,6 тыс. рублей за квадратный метр.

Третья группа (доля товарооборота от 0,5 до 1 %) включает Жигулевск, Кинель, Отрадный, Похвистнево, а также Безенчукский, Кинель-Черкасский и Сергиевский районы. Здесь патент обойдется в 128,5 тыс. рублей за «квадрат».

Четвертая группа – территории с долей товарооборота менее 0,5 % – Октябрьск и еще 27 районов. Для них предусмотрена минимальная ставка – 124,4 тыс. рублей.

Таким образом, разница между самой высокой ставкой в Тольятти и Самаре и самой низкой составляет более 12 тыс. рублей за квадратный метр. По замыслу разработчиков, это должно поддержать бизнес на периферии и создать более справедливые условия хозяйствования.

Тонкая настройка

Важно понимать, что предлагаемые изменения касаются только розничной торговли и только тех видов деятельности, где налог рассчитывается исходя из площади объекта. Но власти не намерены останавливаться на достигнутом.

Ко второму чтению законопроекта, которое запланировано на март, чиновники совместно с Управлением Федеральной налоговой службы по Самарской области готовят дополнительные предложения. Они коснутся дифференциации потенциально возможного годового дохода в разрезе разных видов экономической деятельности. Также планируется учесть рентабельность торговых объектов в зависимости от занимаемых площадей.

Предпринимателей Тольятти, которые ведут розничную торговлю, вряд ли порадует новость о сохранении за городом статуса территории с максимальной ставкой. В правительстве пытаются успокоить бизнес.  Там уверяют, что будут мониторить ситуацию, и в случае выявления негативных эффектов донастроят систему с учетом реальной рентабельности бизнеса и его отраслевой специфики. Предпринимателям нужно всего ничего – набраться терпения и дожить до этого момента.