Существуют ли пути снижения налоговой нагрузки на малый бизнес?

Отмену ЕНВД обсуждали и решение вопроса откладывали несколько лет. В конце 2020 года всем, кто применял ЕНВД, нужно было определиться, на что переходить и что применять (какую систему налогообложения). Это касается и индивидуальных предпринимателей, и организаций. С 2021 года ЕНВД официально ни в одном из регионов Российской Федерации не применяется. Об отмене ЕНВД и предложениях по снижению налоговой нагрузки на малый бизнес мы попросили дать комментарии депутата Политической партии «Справедливая Россия – Патриоты – За правду», заместителя председателя постоянной комиссии по городскому хозяйству Думы Тольятти Ивана Попова.

– Иван Викторович, в чем суть произошедших перемен?

– Для индивидуальных предпринимателей, которые применяли единый налог на вмененный доход (ЕНВД), единственным удобным вариантом в 2021 году считался переход на упрощенную систему налогообложения (УСН). Однако буквально в конце года, после моей инициативы о принятии дифференцированных ставок по УСН с 1 до 10 %, которую мои коллеги, депутаты ТГД, не захотели поддержать, депутаты Самарской губернской думы в спешном порядке, за один день, приняли закон о расширении видов деятельности (виды деятельности ЕНВД) у ИП по применению ими ПСН. А вот про ООО все благополучно забыли, и мою инициативу отклонили, к сожалению.

Чем был хорош ЕНВД? Простотой. Одна декларация раз в квартал – и свободен. Индивидуальным предпринимателям даже книгу учета доходов и расходов вести не было нужно. После перехода с ЕНВД отчетность будет зависеть от выбранного режима налогообложения. Например, счастливчики-самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности, а ИП на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и предоставлять ее в налоговую, только если та ее запросит (при этом какие-либо декларации дополнительно сдавать не нужно). Упрощенка потребует и ведения учета (у ИП и организаций по-разному), и представления декларации по итогам года. На общей системе налогообложения вас ждут все «прелести» периодической сдачи отчетности и регулярного ведения учета.

Сильнее всего по кошельку ударит общий режим налогообложения (это касается и ИП, и организаций). Здесь и НДС 20 %, и налог на прибыль по ставке 20 % (для ИП – НДФЛ 13 %).

На упрощенке существующие базовые ставки 6 % (для тех, кто платит налог с «доходов») или 15 % (для тех, кто платит с разницы между доходами и расходами). Эти ставки, кстати, в нашем регионе могут быть ниже, чем базовые ставки в Налоговом кодексе, если мои коллеги из Тольяттинской городской думы и старшие коллеги из Самарской губернской думы еще раз прочитают мой законопроект внимательно, вникнут в него, откликнутся на петиции сотен законопослушных предпринимателей – наших избирателей и налогоплательщиков (ИП и ООО) местного тольяттинского бюджета, что особенно важно!

УСН будет более комфортной в плане налоговой нагрузки, чем ОСНО, в большинстве случаев.

На патенте – 6 % от суммы потенциально возможного к получению годового дохода предпринимателя по выбранному виду деятельности (эту величину определяют власти в каждом регионе самостоятельно), для самозанятых — 4% от полученного дохода при расчетах с физлицами, 6% при расчете с юрлицами.

Кстати, с 1 января 2021 года предприниматели вправе уменьшать налог при ПСН на суммы страховых взносов, выплаты по больничным за счет работодателя и платежи по ДМС для сотрудников.

Еще раз напомню: недостаточно чьего-то желания перейти с «вмененки» на систему налогообложения, которая кому какая больше нравится. Необходимо также укладываться в установленные лимиты (численность сотрудников, размер дохода, стоимость основных средств, площадь помещения и т.д.).

– Ваше отношение к патентной системе налогообложения?

– Надо отметить, что я не против ПСН! Я поддерживаю инициативу моих коллег из Самарской губернской думы, однако все же считаю важным и нужным предоставлять более адресную помощь для развития предпринимательства в регионе, а также для сохранения и поддержания прежнего уровня цен на услуги и товары малого предпринимательства, сохранения и уменьшения уровня безработицы и уход в теневой сектор многих ООО, которые начинают сокращать персонал и перестают платить «белую» заработную плату своим сотрудникам.

«Черная» заработная плата – это минимальный размер выплаты по листку нетрудоспособности (больничному), субсидии малоимущим (увеличение расходов местного и регионального бюджета), пособие по безработице (увеличение расходов федерального бюджета), социальная напряженность, отсутствие исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов, неофициальное трудоустройство, нарушение трудовых норм и правил, а также норм и правил охраны труда!

Но у патентной системы налогообложения есть свои недостатки. Самое главное, что на каждый вид деятельности, подпадающий под патентное налогообложение, необходимо приобрести патент. Кроме того, это ограничения по сумме доходов и количеству сотрудников, легкая возможность потерять право на использование ПСН, авансовая система оплаты патента, общества с ограниченной ответственность не имеют права применять ПСН.

– В чем преимущества вашего предложения по принятию дифференцированных ставок по УСН!

– Их несколько. Во-первых, уменьшение налога УСН на страховые взносы. Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут снизить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО – не больше 50 % от суммы налога. Сюда относятся взносы за сотрудников в налоговую на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также в ФСС на травматизм, больничные сотруднику за первые три дня.

Во-вторых, дифференцированные ставки по УСН в зависимости от выбора объекта налогообложения (объект «доходы» или объект «доходы-расходы»), а также от видов деятельности. Так, к примеру, предлагается снизить ставку налога по УСН до 1 % предпринимателям, ведущим свою деятельность в ИТ-сфере, применяющим УСН с объектом «доходы».

В-третьих, уменьшить налоговое бремя для ООО и ИП, ведущих свою деятельность в области спорта, отдыха и развлечений, в том числе фитнес-центров.

– Ваши пожелания малому бизнесу?

– За все надо бороться. Бизнес к этому привык. Поэтому если малый бизнес Тольятти солидарно выступит в поддержку моих предложений по принятию дифференцированных ставок по УСН, я готов подключиться к этому процессу.